经济日报：压实中介机构看门人责任

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　　来源：经(jīng)济日报

　　近日，司法部会同财(cái)政部、中(zhōng)国证(zhèng)监会起草《国务(wù)院关于规范中介机构为公司公开(kāi)发行股(gǔ)票提供(gōng)服务的规定（征求意见稿）》，明确中介机构不(bù)得以参(cān)与实施财务造假、欺(qī)诈发行(xíng)、违(wéi)规信息披露等形式(shì)，帮(bāng)助不符合法定条件的公司公开发行股票。

　　提高上市公司质(zhì)量是推(tuī)动资本市场健康发展(zhǎn)的内在要求，关系广大投资(zī)者的切身利益，中介机构在推动(dòng)公司上市(shì)和融资的过(guò)程(chéng)中，发挥了“看门人”的重要作用。但部分中介(jiè)机构在为公司公开发行股票提供服务的过程中，存在收费(fèi)与公司股票发行上市结果挂钩，诱发财务造假、欺诈发行等问题，有必要完(wán)善相关制度，规范相关收(shōu)费(fèi)行为。

　　据了解，《规定》聚(jù)焦(jiāo)规(guī)范中介机(jī)构(gòu)服务中(zhōng)的相关收费问题，加强监(jiān)管(guǎn)，增 强中介机构的独立(lì)性。在(zài)统一规范 的(de)前提下，《规定》针对行业特点，对不(bù)同
中(zhōng)介机构(gòu)提出特定的监管要(yào)求。同时(shí)，弥补制度(dù)短板，明(míng)确
中介机构、发行(xíng)人、地方人民政府的相关禁止性规定和处罚措施。

　　例如，《规定》提出，证券公司从事保荐业务，收
费与否(fǒu)或者(zhě)收费多少不得 以股票公开发行上市结果作(zuò)为条件；会计师(shī)事务所执行审计业务，收费与否或者收费多(duō)少不得以(yǐ)审计工作结果或者(zhě)股票公开发行上市结(jié)果作为条件。

　　南开大学金融(róng)发展(zhǎn)研究(jiū)院院长田利 辉认为，《规定》明确(què)中(zhōng)介机构的责任(rèn)和收费规范(fàn)，对于防(fáng)范财(cái)务造假意义重(zhòng)大。“规(guī)定证券公司和会计师事务所不得以股(gǔ)票公开发行上(shàng)市结果作为收(shōu)费条件，抓住了问题的症(zhèng)结，能够显著降(jiàng)低中介(jiè)机构因收费与上市结果挂钩而可(kě)能产生的道德风险。”田利辉(huī)说。

　　近年来(lái)，监(jiān)管部门加大监管执(zhí)法力度(dù)，对财务(wù)造假持续保持高(gāo)压态势。近期，国(guó)务院办公厅(tīng)转发中国证 监会(huì)等部委《关于进一步做好资(zī)本市场财(cái)务造假(jiǎ)综合惩防工作(zuò)的意见》，从打击和遏制重点领域财务造假(jiǎ)、优化证券监管执法(fǎ)体
制机制、加(jiā)大全方位立体化追(zhuī)责力度、加(jiā)强(qiáng)部际协调和央(yāng)地协同、常态化(huà)长效化防治财务造假5个方面提出17项具体举措，加大对财(cái)务造假的打击力度。

　　业内(nèi)人士认为，《规(guī)定》的出台将进一步压实中(zhōng)介机构的“看门人”责任，提高中介机(jī)构执业质(zhì)量(liàng)，确保其保持独(dú)立性和客(kè)观性，从源头上提升(shēng)上(shàng)市公(gōng)司质量，构(gòu)建更加健康、透明和公
平的资本(běn)市场环境(jìng)，更为
有效地防范
和减少财务造(zào)假行(xíng)为的
发生。

责任编辑：李桐(tóng)

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