劣酒抵账：一起实名举报惊动两家上市公司

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　　来源：中国经营网

　　自称(chēng)为通拓科技前进口(kǒu)部(bù)业务负责人的朱学(xué)军近日在个人社交平台上实名举(jǔ)报通拓科技(jì)风控部高级经理余国翠，称(chēng)其涉嫌串通舞弊，虚构货品价(jià)格和业务事实，将劣(liè)质(zhì)酒水采购(gòu)或抵充销账入库，造成公司呆滞库存及亏损累计高达(dá)1700多万元。朱学军还告诉《中国经营(yí劣酒抵账：一起实名举报惊动两家上市公司ng)报》记者，自己已经分别向中国证监会和深圳证券(quàn)交易所进行了举报。

　　通拓科(kē)技(jì)2017年被华鼎股份（维权）（601113劣酒抵账：一起实名举报惊动两家上市公司.SH）收购，2024年又被华鼎股份转售给华凯易佰（300592.SZ），目(mù)前是华凯易佰的全资子(zi)公司。

　　由于朱学军举报(bào)的事件内容发生在2021年，这起实名举报如果属实，还将(jiāng)影响华鼎股份和(hé)华(huá)凯易(yì)佰两家上(shàng)市公司。

　　华凯易佰证券部人(rén)士(shì)向(xiàng)记者回应：“朱某在(zài)线上平台(tái)举报的内容，在公司(sī)看来(lái)都是虚(xū)假、是无实质内容的举报，公(gōng)司已经和当事人(rén)（余国翠）针对(duì)该举报都做了报案处理。”

　　华鼎股份证(zhèng)券部人士则(zé)对记者表示：“该举报内容涉及个人事情，公司没有办法回复，如果涉(shè)及出售(shòu)通拓科技的情况，相关文件我们已经对外披露过了，以公告为准。”

　　劣质酒水通过虚高价(jià)格冲(chōng)抵销账疑云

　　朱学(xué)军称(chēng)，其2017年至2024年在通拓科技进口部做业务负责人。朱学(xué)军发给记者的《实名举报》材料（以下简称“举(jǔ)报材料”）中(zhōng)提(tí)到：“余国(guó)翠2021年入职通拓科技，先后在进口部、稽查部、仓储部、风控部任职过，2021年6月(yuè)，余国翠指示(shì)财务人员跳过正常采购，直接在ERP操作入库相(xiāng)关劣质(zhì)酒(jiǔ)水产品(pǐn)，同时指示进口部门同事将通拓科技应收四家马甲公(gōng)司累计1400余万元逾期款，用劣质酒水抵债(zhài)的方式开单抵消。”

　　举(jǔ)报材料提到，2021年7月，进口部(bù)销售人员(yuán)按往常(cháng)价格正常开单显示亏损，才发现6月进库的酒水成本高得离谱，其中编号“IF1816-2”的龙头马好运6由26元(yuán)/瓶变成了126元/瓶，编号“IF1852-2”的龙头马至尊15由188元/瓶变成(chéng)了298元/瓶。同时入仓(cāng)的保健酒，成本更是高达1500多元/瓶，多(duō)数有效期却仅剩1年不到。

　　朱学军表示，这些龙头马(mǎ)酒水都是来自于一家名为(wèi)深圳市元通天下科(kē)技有限公司（以下简称“元通天(tiān)下”）的定制酒，这批定制酒中不少属于有瑕疵的劣质酒。例如，龙头马好运6有两(liǎng)种不同的包装盒(hé)，且不少酒内部瓶身印染明显，卖出(chū)后经常有售后或被(bèi)投诉的情况。

　　朱学(xué)军(jūn)还称：“保(bǎo)健酒对(duì)我们来说(shuō)没(méi)有合规属(shǔ)性，余国翠亲口说不能卖、没有手续(xù)，我不确定是产品自身不具备完整(zhěng)手(shǒu)续，还是通拓科技不具备……但从这(zhè)个有效期仅(jǐn)剩不足20%来说，就是(shì)临期劣质酒了。”

　　“通拓科技2017年至(zhì)2018年在广东地区(qū)开了几家通淘小店（通拓科技旗下全资(zī)子公司(sī)通淘国际旗下实体门店），那时候元通(tōng)天下就(jiù)把(bǎ)一些(xiē)龙头马白酒的货物寄售(shòu)在(zài)通淘小店(diàn)，卖多少结算多(duō)少，在2021年5月之(zhī)前(qián)，其实已经有一些酒水库存入了通拓(tuò)科技的系统，但当时龙头(tóu)马好运6的价格还是26元/瓶、龙头(tóu)马至尊15的价格还是188元/瓶(píng)。”朱学(xué)军对记者称，2021年(nián)6月，余国翠先找到他想让他安排这批货(huò)做正常采(cǎi)购入库，然(rán)而(ér)当时销管同事没有权限，最(zuì)后才通过(guò)财务直接做的入库，但价格(gé)虚高了不少。

　　“2021年11月3日(rì)，因通拓科技母(mǔ)公司华鼎(dǐng)股份派(pài)遣内控小组(zǔ)审查酒水问(wèn)题，余国翠会同通拓财科技务负责(zé)人进我办公室当面辅导，自称‘多聚聚(jù)、元(yuán)开百盛、雅睿尔、俊一商贸说明’文档为她本(běn)人撰写，且文中涉及的(de)各(gè)公司及其联系人都已经做好关(guān)照，嘱托我按(àn)该文档(dàng)的说法配合审查。主(zhǔ)旨内(nèi)容是这四家(jiā)企(qǐ)业欠通拓科(kē)技钱(qián)，都不约(yuē)而同地用几乎相同的酒水(shuǐ)库存抵扣欠款，金额从165万元到650万元不(bù)等。”朱学军称，这些酒水都被做成了多聚聚、元开百(bǎi)盛、雅睿尔、俊一商贸四家公司(sī)的货款抵给了通拓科技。

　　通拓(tuò)科技与元通(tōng)天(tiān)下的(de)关联关系迷局

　　朱学军还表示，2023年3月(yuè)，当时还(hái)是通拓科技(jì)母(mǔ)公司的(de)华鼎股(gǔ)份派(pài)干部团队逐步(bù)接管通拓科技的时候就曾调查过该事件，其便先后将酒(jiǔ)水相(xiāng)关证据材料提交给华鼎股份驻派通拓科技的(de)审计组多位成员。同年(nián)5月，该华鼎股份驻(zhù)派通拓科技(jì)的审计组人员也得(dé)出初步调查结论(lùn)：“由(yóu)于某些高管串通舞弊，以开展供应(yīng)链金融项目为名(míng)义，用通(tōng)拓科技的资金大(dà)量(liàng)采购，无限授信四家其受控的公司作为经销商直接发货，共发货2909万元，回款1473万元(yuán)，剩(shèng)余应收1436万(wàn)元用虚增价格的一(yī)批劣质酒进行抵(dǐ)账销账，收集(jí)整理(lǐ)汇(huì)总的材料(liào)包括但不限于举(jǔ)报(bào)人材料、相关账务记录、仓库盘点酒的记录、余国翠编制的应对(duì)2021年国资审查的虚假解(jiě)释材料、经销合同、酒的调价记录等资料。”

　　朱学军向记者表示，华鼎股份驻派通拓科技的一审计组人员2023年5月24日曾给他微信发过一份名为“邹春元任职期间”的文件，文件(jiàn)中提到通拓(tuò)科技高管用虚增(zēng)价(jià)格的一(yī)批劣质酒进行抵账销账过程及细节。天眼(yǎn)查显示，早在2018年8月29日，邹春元新增成为通拓科(kē)技董事长，2021年4月13日，邹(zōu)春元辞去通(tōng)拓科技董事长职位，同(tóng)时，2021年4月13日至(zhì)2023年11月20日，邹(zōu)春元取代廖(liào)新辉成(chéng)为通拓科技(jì)法定(dìng)代表人、总经理。朱学军称(chēng)：“董事长在(zài)通拓科技是虚职，直至邹春元被任命为(wèi)总经理才算真正执掌通拓科(kē)技。”

　　这份名为“邹春元任职期间”的文件内容图片显示，多聚聚、元开百盛、雅睿尔(ěr)、俊一商贸四(sì)家公司作为经销商分别向通淘国际(jì)采购(gòu)进口了食(shí)品843万元、美妆日化99万元(yuán)、进口食品726万元、母婴奶粉类产品(pǐn)390万元，四(sì)家公司用酒货(huò)抵应收账款1276万元销账。此外，雅睿尔和元开百盛(shèng)作为经销(xiāo)商分别向彦景荟(huì)采(cǎi)购了母婴奶粉类、美妆日化549万元和美(měi)妆日化302万(wàn)元(yuán)，两家经销(xiāo)商用(yòng)酒(jiǔ)货抵应收账款163万元销账。

　　“多聚(jù)聚、元开百盛、雅睿尔、俊一(yī)商贸四家公司中，雅睿尔公司(sī)的法人、元(yuán)开(kāi)百盛公司的法人都是通拓科(kē)技的员工担任的(de)，这些马甲公司把通拓科技正常售卖的产品拉走变(biàn)现，最后没有足(zú)够(gòu)的现金还给通拓科技，用(yòng)元通(tōng)天下的(de)劣质酒虚(xū)抬了价格后(hòu)，抵给了(le)通拓科技(jì)，侵害的是(shì)通拓科技(jì)的利益。”朱学军称。

　　值得注意(yì)的是，元通天(tiān)下与余国翠及背后邹春元间的关(guān)系匪浅，朱学军称，余国翠2021年(nián)入职通拓科技前(qián)曾在元通天下做高管，在职通拓科(kē)技（2021年5月至今）期间同(tóng)时还曾短暂担任(rèn)过元通天下(xià)的法定代表人。

　　天眼查信息(xī)显示，2022年6月(yuè)14日，元通天下法定代(dài)表人、总经理由黄操变更(gèng)为余国翠，2022年11月11日，元通天下法定代表人、总经理又(yòu)由余国翠变更为黄操(cāo)。

　　而元通天下当前(qián)的法定代表人、实际控制人(rén)黄操也曾是通拓(tuò)科(kē)技的员工。“黄操在(zài)很长一段时间里都是(shì)通拓科(kē)技的职员，离(lí)职没多久吧。”朱学军表示。

　　根据朱学军提供的一张(zhāng)“证人证(zhèng)言”照片显示，曾令(lìng)虎系通拓科技全资子(zi)公司深圳通淘国际贸易有限公司总经(jīng)理，天津通维合伙企业合伙人之(zhī)一，他在材料中证明，深圳市元通天下科技有限公司实际控制人、收益人是通拓科技董(dǒng)事长邹春元，当(dāng)时强调以经(jīng)营龙马酒业为主，只做酒业单(dān)一产业。2017年10月20日，成立了元通(tōng)天下（深圳）投资合伙企业（有限合伙）。该“证人证言”材料落款日期为2023年4月20日(rì)。对于该材料真(zhēn)实性，记者致电曾令虎本人，曾令虎表示：“那份(fèn)‘证人(rén)证言’是我们追(zhuī)款(kuǎn)的必要，其他不想(xiǎng)多说。”

　　记者注意到，微信公众(zhòng)号“元(yuán)通天下云商”2019年1月7日发布的《元通(tōng)天下科技有限公司赴秉成酒业2019年答谢宴(yàn)会》文章中也提(tí)到邹(zōu)春元当时(shí)的另一身份(fèn)：“通(tōng)拓集团、深圳市元(yuán)通天下科技有(yǒu)限公司董事(shì)长、深圳市衡阳商会执行会长。”

　　有从事审计相关工作(zuò)的人员向记者(zhě)分析(xī)，如果通拓科技的(de)员工真的通过自己控制的公司与通拓(tuò)科技(jì)发生交易，则涉嫌关联(lián)方交易，且通过虚高(gāo)价格完成交易，就涉(shè)嫌关联交易舞弊了。

　　对于朱学军的举报内容及说法，记者致电余国(guó)翠，电话(huà)未接(jiē)通。

　　两家相关上市(shì)公司回应

　　相关资料显示，通拓科技于2004年(nián)成立于(yú)深圳，是国内最早(zǎo)的跨境电(diàn)商企业之(zhī)一，与傲(ào)基(jī)科(kē)技(jì)、赛维时代、有棵树并称为(wèi)“华南城四少(shǎo)”。

　　2017年，主营锦纶长丝的华鼎股份以29亿元的价格通过收购通拓科技(jì)100%的股权(quán)进入跨境电(diàn)商领域，然而，通拓科技在华鼎股份旗下并未持续保持高光表现(xiàn)，业(yè)绩出现(xiàn)了下滑，甚至陷入亏(kuī)损(sǔn)泥(ní)潭。

　　到了2023年12月，华鼎股份决定出售(shòu)通拓科(kē)技，2024年7月，A股上市公司华凯易(yì)佰仅以7亿元的价格就完成了对通拓科(kē)技(jì)100%股权(quán)的收购，就此，通(tōng)拓科技成为华凯易佰全资子公司。

　　业内人士认为，朱学军举报余国翠“涉嫌串通舞弊、虚(xū)构(gòu)货(huò)品价格、将劣质酒水采购或抵(dǐ)充销账入(rù)库，造成(chéng)公(gōng)司呆(dāi)滞库存(cún)及亏损累计高达1700多万元”相关内容如果属实，华鼎(dǐng)股份2021年披露的财(cái)务审计是否存在问题？华(huá)凯(kǎi)易佰收(shōu)购(gòu)通拓科技价(jià)格是否公(gōng)允？或将打个问号。

　　毋虚证券诉讼团队负责人王涛律师(shī)对记者分析，鉴于华鼎股份在2021—2023年均(jūn)取得审计(jì)单位标(biāo)准无保留意见的审计(jì)报告和内控审计报告，如果举报情形属实，则华鼎(dǐng)股份可能(néng)存在(zài)上述部分或全部年(nián)份的财(cái)务舞弊行(xíng)为，进而有可能涉(shè)及信息披露违法(fǎ)违规行为，从而可能给(gěi)华鼎股份的投资(zī)者造成损失。

　　王涛还表示，如(rú)果(guǒ)举报情形属实，则华凯易佰可能涉及(jí)以超出公允价格收(shōu)购标的企(qǐ)业，给上市公(gōng)司(sī)和股东造成直接经(jīng)济损失(shī)，并且华凯易佰及相(xiāng)关证券服务机(jī)构在此过程中是(shì)否勤(qín)勉尽(jǐn)责(zé)也(yě)有可(kě)能(néng)成为影响投(tóu)资者信心(xīn)和股价的问题。

　　对于朱学(xué)军的实名(míng)举报，华凯易佰证券部人士向记(jì)者回应：“朱某（朱学(xué)军）在(zài)线上(shàng)平台举(jǔ)报的内容，在公司看来都(dōu)是虚假、是无实(shí)质内(nèi)容的举报，公(gōng)司已经(jīng)和当事人针对该(gāi)举报都做了报案处(chù)理。”华凯易佰证券部人(rén)士还表示：“因为举报内容的(de)事情涉及(jí)时间在2021年，公(gōng)司在收购通(tōng)拓科技之前，涉及(jí)到的(de)管辖权还在华鼎股份下面，举(jǔ)报(bào)内(nèi)容具体情况还是(shì)要咨(zī)询(xún)华(huá)鼎股份方面。”

　　而华鼎股份证券部人士则对记者回(huí)应(yīng)：“该举报内容是涉及个人事情，公司没有办法回(huí)复，如果是涉及(jí)出售通(tōng)拓科技的情况，相关文件我们已经对外披露过了，以公告为准。”

　　这对收购通拓科技的价格公(gōng)允是否会有影响？华凯易佰证券部人士对(duì)记者强调，该举报事件对公司收购通拓科技事(shì)宜以及(jí)公司收购通拓科技当时的定价评估(gū)都没有影响，公司(sī)当时聘请了专业中介机(jī)构出具了审计报告和评估报告，收购交易价格公允。此外，举报(bào)内容的事情涉及时间在2021年，并不在华(huá)凯易佰收购通拓科技的审计评估报告期内(nèi)，评估期是在2022年和2023年。

　　目(mù)前，朱学军与华(huá)凯易(yì)佰、华鼎股份(fèn)各执其(qí)词，事情真相如何？记(jì)者将继续(xù)跟进关(guān)注。

　　（文(wén)章来源：中国经营网）

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